Правило 1: Статус самозанятого

При заключении договора с самозанятым, а затем 1 раз в квартал проверять сохраняет ли подрядчик статус  налогоплательщика НПД?
          Это можно проверить с помощью специального сервиса на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/

 Правило 2: Виды деятельности самозанятого

Проверить не относится ли предмет договора к видам деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятым?

 (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)

Правило 3 : 

Не состоял ли подрядчик в течение последних двух лет в трудовых отношениях с заказчиком? Если состоял, то выплаты по договору не подпадают под НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).По закону вы не можете работать с самозанятым, если он ранее был вашим сотрудником и после его увольнения прошло менее двух лет (ст. 6 п. 2 пп. 8 422–ФЗ). Если вы заключите договор, то нарушите закон и все выплаты будут облагаться страховыми взносами, НДФЛ. Плюс налоговая доначислит штраф и пени, если обнаружит нарушение

Правило №4: Договор с самозанятым

• В договоре нужно избегать любых намеков на трудовой договор и выполнение трудовых функций:
• В договоре надо указать конкретный предмет договора и результат, который получит компания после оказания услуг самозанятым.
• Выполняемые услуги или работы не должны совпадать с функционалом штатного сотрудника, так как для налоговой это явная подмена трудовых отношений. Нельзя копировать функции штатного сотрудника из договора и вставлять их в договор оказания услуг с самозанятым.
• В договоре нужно прописать оплату в зависимости от полученного результата, а также указать привязку оплаты к единице результата. Например, подготовка 1 комплекта документов по реализации = 500 рублей, сдача отчета СЗВ М = 200 рублей и т.п.
• Аккуратно указывать обязательное присутствие исполнителя на территории заказчика в определенный промежуток времени. Налоговая может расценить это, как намек на трудовые отношения. Лучше вообще не использовать данные формулировки.
• Правило №5: Оплата услуг самозанятому

Нежелательно, чтобы самозанятый получал одну и ту же сумму каждый месяц в одинаковую дату. Дата выплаты не должна совпадать с датой выплаты зарплаты и аванса по организации.

Правило №6: Документы от самозанятого

Обязательно наличие:

• заключенного договора с самозанятым
• акт об оказанных услугах, с конкретным перечнем
• Чек об оплате

Правило №7: разбавлять состав клиентов самозанятого

Если в течение года самозанятый работает только с одним заказчиком, то это вызывает подозрения у налоговой.

Для уменьшения рисков можно подстраховаться и периодически разбавлять состав клиентов у самозанятого, чтобы уменьшить подозрительность со стороны ФНС (особенно, если по факту происходит подмена трудовых отношений).

Например, раз в квартал перечислять деньги самозанятому через дружественное ООО или ИП.